国家税务总局：2025中国居民赴日本国投资税收指南（236页）.pdf

1、中国居民赴日本中国居民赴日本国国投资税收指南投资税收指南国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组中国居民赴日本国投资税收指南1前 言为了帮助对外投资者了解和熟悉日本国（Japan，以下简称“日本”或“日”）的税收法规及风险，提高税收合规水平，我们编写了中国居民赴日本投资税收指南（以下简称指南）。本指南围绕在日本投资和经营中需要了解的涉税信息，从日本的经济概况、税收制度、税收征管制度、特别纳税调整政策、中日税收协定及相互协商程序和在日本投资可能存在的税收风险等方面，分以下六章进行解读。第一章日本经济概况，主要介绍了日本近年经济发展情况、支柱和重点产业、经贸合作、投资政策等。第二章日本

2、税收制度简介，主要介绍了日本现行的主要税种的征收范围和计算方法，包括法人税、个人所得税、消费税、关税、固定资产税、印花税等，以及境外企业在日本可享受的优惠政策。第三章税收征收和管理制度，介绍了日本的税收管理机构、对纳税人的税收征收管理。第四章特别纳税调整政策，主要介绍了日本转让定价相关内容以及预约定价程序的申请，方便纳税人全面了解日本的转让定价政策与程序。第五章中日税收协定及相互协商程序，主要介绍了中日税收协定的相关内容。一方面，使投资者关注、理解和正确使用税收协定；另一方面，当与日本税务部门产生纳税争议时，可以借助相互协商程序有效地解决跨国税务争议，维护自身权益。第六章在日本投资可能存在的税

3、收风险，通过列举的方式将税收风险进行归纳，便于纳税人及早应对。指南基于2025年月底前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的中国居民赴日本国投资税收指南2变化和更新。同时，建议“走出去”纳税人在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。指南存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。中国居民赴日本国投资税收指南1目录前 言.1第一章日本经济概况.11.1 近年经济发展情况.11.2 支柱和重点产业.61.3 经贸合作.71.3.1 参

4、与地区性经贸合作.81.3.2 中日两国经贸合作.81.4 投资政策.101.4.1 投资政策.111.4.2 投资吸引力.161.4.3 境外企业在日本可享受的优惠政策.171.4.4 投资退出政策.24第二章日本税收制度简介.272.1 概览.272.1.1 税制综述.272.1.2 税收法律体系.292.1.3 最新税制变化.302.2 法人税.402.2.1 居民企业.402.2.2 非居民企业.512.2.3 申报制度.542.3 法人居民税.552.3.1 居民企业.552.3.2 非居民企业.582.3.3 申报制度.582.4 法人事业税.582.4.1 居民企业.582.4.

5、2 非居民企业.612.4.3 特别法人事业税.612.4.4 申报制度.61中国居民赴日本国投资税收指南22.5 个人所得税.622.5.1 居民个人.622.5.2 非居民个人.742.5.3 申报制度.752.6 个人居民税.762.6.1 居民纳税人.762.6.2 非居民纳税人.782.6.3 申报制度.782.7 个人事业税.782.7.1 居民纳税人.782.7.2 非居民纳税人.792.7.3 申报制度.792.8 消费税.792.8.1 概述.802.8.2 税收优惠.812.8.3 应纳税额.832.8.4 申报制度.842.9 固定资产税.842.9.1 概述.842.9

6、.2 税收优惠.852.9.3 应纳税额.852.9.4 申报制度.862.10 印花税.862.10.1 概述.862.10.2 应纳税额.872.10.3 申报制度.872.11 关税.872.11.1 概述.872.11.2 应纳税额.882.11.3 关税减免退还制度.892.12 汽油税和地方汽油税.902.12.1 纳税义务人.90中国居民赴日本国投资税收指南32.12.2 征收范围.902.12.3 税率.902.13 液化石油气税.902.13.1 纳税义务人.912.13.2 征收范围.912.13.3 税率.912.14 汽车重量税.912.14.1 纳税义务人.912.1