计税价格(Tax Basis)是指根据税法规定推定出的确定税款的起始值，也可以说是满足税法规定的情况下的“实际税款”的起点。它是当事人内部交易的税前价格，也就是实际内部交易价格，这是计算税款用来确定税前价格的标准。计税价格是用于企业税务管理的重要参考价格，也是企业在实施增值税税收优惠时必须考虑的重要因素。



一、计税价格和实际价格

1、定义

计税价格指的是为计算税款而确定的价格。在实际情况下，计税价格反映的是购买或出售物品，提供服务或承担义务的实际成交价格。计税价格也可以被视为企业双方实际交易价格，应当在税法规定的条件下计算。

2、计税价格和实际价格的区别

实际价格是指交易双方在购买卖交易中确定的成交价格，可以是即时确定的价格，也可以是预定或计划的价格，它实际上反映了交易双方在交易中真正一致达成的实际意见。而计税价格是基于实际价格的考虑，并综合了税法规定、企业实际交易情况以及有关其他情况，考虑到税收的利益，对所得税的计算进行控制，有利于合理计算购买卖双方的税收义务。

二、计税价格的作用

1、计税价格是误差申报和税款收缴的基础

计税价格是企业计算和申报纳税应纳额的重要依据，在一定程度上可以降低企业实际购买和销售成交价格与所得税报告金额上的差异。因此，正确地确定计税价格是防止误差申报和税款收缴的重要基础。

2、计税价格是企业识别增值税税收优惠的重要依据

确定计税价格是企业重新识别增值税的一个重要参照，用于计算应向税务机关申报和支付的增值税额，以便享受增值税税收优惠。此外，确定计税价格还可以帮助企业有效地控制应纳税款的数额。

三、计税价格的划分

根据对税收收入归属、企业行为、支付事项或税负等因素，计税价格可以大体分为以下几类：

1、售价计税价格

售价计税价格是指可以用于计算销售税收的实际售价。一般售价计税价格包括原价、成交价、含税价、出口销售出口价等价格。

2、进价计税价格

进价计税价格是指可以用于计算进口税收的实际进价。进价计税价格通常包括采购价、采购发票价、出口进口价、关税减免价等价格。

3、其他计税价格

除售价计税价格和进价计税价格外，还有一些计税价格，如其他涉税转移价格，如租赁价格、服务价格以及公允价值等。

总之，计税价格是税务管理中企业必须考虑到的