资产负债表，通常简称为负债表，是企业报表三大报表之一，另外两大报表是利润表和现金流量表。资产负债表日是指企业每年一次的审计财务报表汇编日，主要任务是对企业的资产状况、负债情况以及所有者权益变动情况进行审计，以确保财务公司报表的真实有效性。



一、资产负债表日的定义

资产负债表日是企业汇编年度财务报表一次性审计的日子，一般是根据企业财务报表数据，在企业的会计核算年度截止日期之后的一天，用于反映企业在某一财务报表日之间总资产、负债及其他财务信息的最终状况。

二、资产负债表日的作用

负债表日的最主要作用就是核对企业资产负债表的实际情况，以核准企业财务报表的真实有效性。负债表日既可用于外部审计，也可用于外部客户查询和监督管理；即可以审计企业的财务状况，也可以检验企业资产负债表报表的真实性，有效地发挥了财务报表和企业会计核算制度的完善性。

三、资产负债表日的信息元素

企业在准备资产负债表日报告时，要包括以下几个最基本的内容：

(1)企业负债状况，包括长期负债、短期负债和应付票据，它们的金额及其构成比例；

(2)企业资产状况，包括流动资产、非流动资产和无形资产，它们的金额及其构成比例；

(3)企业所有者权益变动情况，包括股本、实收资本、资本公积、未分配利润等，它们的金额及其构成比例。

四、资产负债表日的审计要求

为使资产负债表日的财务情况真实可信，应有严格的审计要求，一般涉及到以下几个方面：

(1)会计原则：企业要遵循国家规定的会计制度，按照国家规定及有关法律规定，在报表上准确反映投资资金、收益、费用、损益及其他财务情况，展现企业内部财务事项的一致性。

(2)内部控制：企业应加强内部财务控制，保证财务信息的准确性和完整性，确保企业资产负债表的真实可信性；

(3)信息准确性：应有严格的审计规则，审核企业财务信息是否符合会计准则，要求企业进行日常性的内部审计，以保证资产负债表日的财务信息准确可靠性。

五、资产负债表日的记录格式

在企业资产负债表日汇编报表时，报表中财务账面金额将与审计金额进行核对，最终确认企业的账户收支情况。

一般用以下格式记录企业的资产负债表日：

表1 资产负债表

财务账面金额 审计金额 差额

流动资产 条目A 条目A 条目A

非流动资产 条目B 条