现金流动负债比率是用现金流动负债相对于整体负债来衡量公司可支付短期负债的能力。通过计算这个比率，可以了解公司未来是否可以通过消除短期债务来改善财务状况。



一、现金流动负债比率的具体指标

现金流动负债比率= (短期负债/经营活动现金流)×100%

二、现金流动负债比率的计算步骤

1.收集并准备上一年末的短期负债列表和经营活动现金流列表；

2.将短期负债相加;

3.将经营活动现金流相加;

4.将短期负债除以经营活动现金流，然后乘以100，获得现金流动负债比率。

三、现金流动负债比率的正确应用

1.现金流动负债比率可以反映公司可支付短期负债的能力，用于监测公司的财务状况；

2.现金流动负债比率可以帮助投资者决定是否投资公司，可以帮助股东分析公司的财务政策；

3.现金流动负债比率可以帮助公司管理者正确安排财务计划，考虑到公司偿还短期负债的能力；

4.现金流动负债比率可以帮助银行和金融机构正确评估公司发放贷款的风险，避免违约。

四、现金流动负债比率的解读

1.现金流动负债比率低的公司，表明公司已经为企业发展建立了良好的财务基础，可支付其短期负债，且有了充裕的现金。

2.现金流动负债比率高的公司，说明该公司财务结构较为脆弱，或者短期负债过多，尤其是在经济不景气的时期，这种现象是很令人担忧的。因此，高现金流动负债比率公司，需要采取有效的财务管理措施，减少短期负债，以挽回经营状况。

五、现金流动负债比率的缺点

1.现金流动负债比率仅考虑短期负债，对于更长期的负债，比如长期借款，直接投资，保险金，租赁费，投资收入和理财款等，现金流动负债比率就无能为力了。

2.现金流动负债比率只反映企业可以支付短期负债的能力，可能会出现企业支付短期负债能力强但由于长期负债太重，因此看起来它的短期负债能力会被低估的情况。

六、现金流动负债比率计算时应考虑的潜在不足

1.现金流动负债比率忽略了可能隐藏的信誉风险，考虑到经营活动现金翻倍去偿还债务可能会损害公司的信誉；

2.现金流动负债比率忽略了债务费用和损失，考虑到经营活动现金可能补偿和缩小债务损失；

3.现金流动负债比率忽略了债务延迟，考虑到投资活动