监管账簿VS金融资产分类,TPL主要对应交易账簿,OCI和AC主要对应银行账簿
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其次,从监管角度看,银行账簿利率风险(IRRBB)关注度较高,尽管不纳入资本充足率计量中,但当利率向不利方向调整且资产久期拉长时,银行确实面临不可低估的潜在损失。在实务中,TPL 主要对应交易账簿,OCI 和 AC 主要对应银行账簿,因此 OCI 和 AC 占比较高的银行在拉长久期的过程中,通常更容易面临利率风险管控压力,进而一定程度上影响投资行为。
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